Единый налоговый счет. Что это и зачем?

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ. ЧТО ЭТО И ЗАЧЕМ?

С 1 января 2023 года в России начал действовать новый механизм расчетов с государством — Единый налоговый счет (ЕНС).

Как работает Единый налоговый счет?

ЕНС — это фактически единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.

Все деньги аккумулируется на одном счету, с которого затем налоговая распределяет средства.

Главное понятие в новой системе — это сальдо ЕНС.

Оно отражает разницу между поступлениями на счет и обязательствами перед бюджетом.

• Если сальдо положительное (больше 0), значит, вы внесли на счет больше средств, чем требуется для оплаты всех платежей в бюджет.
• Если нулевое, значит, выполнены все финансовые обязательства перед государством.
• Если отрицательное — есть задолженность перед бюджетом.

Где получить ЕНС?

В 2023 году Федеральная налоговая служба сама откроет в Федеральном казначействе ЕНС для каждой организации, индивидуального предпринимателя и физического лица.

Никаких заявлений подавать не нужно — переход на Единый налоговый счет происходит автоматически и обязательно для всех.

Как узнать свой ЕНС?

Увидеть свой ЕНС (когда он появится) можно будет в онлайн-режиме в личном кабинете налогоплательщика (для компаний и ИП — в их личных кабинетах).

Однако реквизиты Единого налогового счета знать вовсе не обязательно — в этом заключается одно из его главных преимуществ.

Для оплаты через личный кабинет или бухгалтерскую (учетную) систему необходимо ввести только сумму платежа, а для оплаты через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» — только ИНН/КПП плательщика и сумму.

Что такое Единый налоговый платеж?

ЕНП — это перечисление денег на Единый налоговый счет одной платежкой, чтобы затем специалисты ФНС сами распределили средства в счет уплаты различных платежей в бюджет.

При этом некоторые платежи можно проводить отдельно от ЕНП, а некоторые даже нужно.

Так, в составе ЕНП можно уплатить:

• Налог на прибыль;
• НДС;
• НДФЛ;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• имущественные налоги (транспортный и земельный, а также налог на имущество);
• акцизы;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• налог на игорный бизнес;
• налоги при спецрежимах налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН);
• торговый сбор.

Еще несколько платежей можно оплачивать в составе ЕНП или отдельно — на выбор налогоплательщика:

• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
• налог на профессиональный доход (для самозанятых). Два вида платежей всегда нужно оплачивать отдельно от ЕНП:
• все госпошлины;
• страховые взносы на травматизм.

Как пополняется ЕНС?

ЕНС можно пополнять с помощью Единого налогового платежа.

Если компания или ИП положила на счет больше денег, чем требуется для уплаты всех платежей — они останутся на счету, и можно будет ими воспользоваться в будущем.

Также можно вернуть переплату после подачи соответствующего заявления в налоговую.

Кроме того, на ЕНС аккумулируются деньги, которые положены налогоплательщику, — это, например, налоговый вычет или возмещенный НДС.

Как распределяются деньги с Единого налогового счета?

Налоговая служба автоматически распределит средства ЕНП исходя из того, что сам налогоплательщик укажет в декларации или уведомлении.

При этом установлен общий порядок очередности погашения требований:

1. Недоимка, начиная с налога с наиболее ранним сроком уплаты;
2. Текущие платежи;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.

Если денег на ЕНС недостаточно, а сроки различных платежей совпадают, ЕНП распределят пропорционально сумме обязательств.

Когда вносить ЕНП?

С введением новой системы власти также унифицировали все правила уплаты налогов и сдачи отчетности по ним.

Теперь единый срок сдачи отчетности установлен на 25 число каждого месяца, а единый срок уплаты налогов — на 28 число каждого месяца.

Исключение предусмотрено для физических лиц.

Срок уплаты имущественных налогов у них остался прежним — 1 декабря.

В затруднительной ситуации Вы всегда можете воспользоваться бесплатной помощью наших юристов, адвокатов и специалистов.

Законы меняются и корректируются каждый день, главное своевременно узнавать про их изменения, а для этого нужно быть подписанным на получение новостей сайта.